Kommunen und deren Unternehmen sehen sich zunehmend steuerlichen Risikofeldern gegenüber. Neben der umsatzsteuerlichen Neuregelung nach § 2b UStG und dem Vorliegen von ertragsteuerlichen Betrieben gewerblicher Art (BgA) ergeben sich darüber hinaus viele weitere steuerliche Berührungspunkte der öffentlichen Hand mit dem deutschen Steuerrecht. Neben der praktischen Kenntnis der relevanten Vorschriften ist insbesondere entscheidend, wie sich eine juristische Person des öffentlichen Rechts aufstellt, um sicherstellen zu können, dass die Regelungen tatsächlich eingehalten werden. Hierfür kommt es nicht zuletzt auf die Prozesse und den organisatorischen Aufbau und Ablauf innerhalb der Verwaltung an. Ein Tax Compliance Management System (TCMS) bildet den Rahmen für das innerbetriebliche Kontrollsystem (IKS) und das Risikomanagementsystem (RMS) und geht in der Gesamtheit seiner Elemente noch darüber hinaus. Durch ein wirksames und angemessenes TCMS können steuerliche Erleichterungen gewährt und die Haftung für die gesetzlichen Vertrete minimiert werden. In dieser Veranstaltung zeigen wir auf, was ein TCMS im kommunalen Kontext umfasst und welche praktische Bedeutung diesem zukommt.

Schwerpunkte:

Grundlagen, Aufbau und Einführung eines steuerlichen Regel- und Kontrollsystems

1. Sinn und Zweck und Notwendigkeit von Tax Compliance
2. Bedeutung für die kommunale Verwaltung
3. Einführung in den Anwendungserlass zu § 153 AO und den IDW Praxishinweis 1/2016
4. Ziele, Aufgaben und Bedeutung
5. Grundelemente und Anforderungen eines TCMS
6. Mindestumfang eines kommunalen TCMS – notwendige Maßnahmen und Vorgehensweise zur Umsetzung
7. Mögliche Auswirkungen bei Nichteinhaltung
8. Kontrolle, Überwachung und Fortschreibung der Regelungen und Kontrollen